相続税の節税
相続税の節税には、「贈与」と「財産評価を下げる方法」の２つがあります。
「贈与」は１年間で110万円を超えて贈与をすると贈与税がかかりますが、贈与方法を工夫することで、相続税よりも低い税率で資産の移転をすることができます。
贈与税は年間に贈与した金額に基づいて課税されるため、少額の贈与を長期間にわたって行うことで、贈与税を抑えることが可能です。
例えば、毎年少しずつ贈与をすれば、最終的に税額をゼロにすることもできます。
「財産評価を下げる方法」では、更地にアパートを建てることで「貸家建付地」として評価額を低くしたり、小規模宅地等の特例を活用して評価額を下げる方法があります。
「争続」にしない相続対策が不可欠
相続税対策で重要なのは節税だけではありません。残された相続人同士の「相続争い」を防ぐことも非常に重要です。
相続をきっかけに仲の良かった親族同士で争いが始まり、その結果、親戚関係が断絶してしまう、または相続人同士での話し合いが難航するケースが多々あります。
これを避けるために「争続にしない対策」が必要です。
まず、自分の財産をどのように分けるのか「遺言書」に残すことで、相続争いを防ぐことができます。
また、財産を相続人間で分けやすい状態にしておくことも大切です。
納税資金の準備
相続税対策で忘れてはならないのが、納税資金の確保です。節税ばかりに注力して相続税額を下げても、納税資金が確保できなければ意味がありません。
たとえば、相続財産が自宅のみの場合、納税資金を用意できなければ自宅を売却して納税することになってしまいます。
もし多額の現預金があれば心配は不要ですが、そうでない場合は、会社からの死亡退職金を利用する、売却用の土地を残すなどの財源対策が重要です。また、生命保険に加入し、死亡時に保険金を受け取れるようにすることも有効です。生命保険金には非課税額が設定されているため、うまく活用すれば納税資金の確保だけでなく節税にも効果的です。
おわりに
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